Auditoría Forense como herramienta de prevención y detección del fraude en entidades financieras: revisión de literatura.
DOI:
https://doi.org/10.56048/MQR20225.9.2.2025.e670Palabras clave:
Vulnerabilidades; Fraudes; Financieras; Procesos Fraudulentos; InformesResumen
La auditoría forense surge dentro del contexto financiero y contable como una herramienta esencial orientada a la revisión, reconstrucción y prevención de actividades realizadas con la finalidad de evitar y detectar posibles fraudes por parte de entidades, su efectividad radica en la necesidad de evaluar la información salvaguardándola de las principales vulnerabilidades que se puedan presentar en las entidades financieras, a diferencia de los otros tipos de auditorías ésta se centra en emplear estrategias que detecten actividades ilícitas tanto antes como después de que se haya llevado a cabo el suceso que se está investigando. Por lo que dentro de este artículo se optó por analizar información relevante y confiable de referencias bibliográficas y materiales de investigación, tomando en consideración una antigüedad de 5 a 10 años. Se seleccionaron 15 artículos y finalmente una muestra de 5 artículos específicos con un tiempo de antigüedad de hasta 3 años para su revisión, los mismos que cumplían con los criterios establecidos. Se tomó en cuenta que esta información pertenezca a bases de datos confiables y académicos como: revistas de investigación, repositorios, scielo, dialnet, entre otros; para luego detallarlos por rango de impacto, determinando así que la importancia de la auditoría forense ayuda a disminuir los niveles de riesgo con respecto a procesos fraudulentos. Finalmente, la revisión de la literatura resalta la necesidad de contar con personal altamente capacitado y con ética profesional para evitar conflicto de intereses y de esta manera salvaguardad la confiabilidad de la información presentada en los informes respectivos.
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